یکی از دغدغه‌های کاربران ایرانی که قصد فعالیت در آمازون را دارند، قوانین مالیات بر درآمد است. آشنایی با قوانین و الزامات مالیاتی یکی از گام‌های اساسی است که تمام کاربران (که قصد ورود به حوزه فروش در آمازون را دارند) باید با آن آشنا باشند. شما بعنوان فروشنده حرفه‌ای در آمازون، چه ساکن ایران باشید و چه در کشورهای دیگر زندگی کنید، درک سیستم مالیاتی هر کشور اروپایی که قصد فعالیت در آن را دارید، برای موفقیت شما مساله‌ای ضروری است. در این مقاله قصد داریم تا شما را با مبانی مالیات بر درآمد آمازون در کشور آلمان آشنا کنیم. بخشی از محتوای این مقاله ترجمه‌ای است از مقاله What is Value Added Tax  از وبسایت آمازون.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده که در انگلیسی به آن Value Added Tax می‌گویند، نوعی مالیات است که تاجران رسمی در کشورهای اروپایی، آن را به قیمت کالاهای خود اضافه می‌کنند و در هنگام ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی آن را به سازمان‌های مربوطه تحویل می‌دهند. برای داشتن فعالیت قانونی در تمام کشورهای اروپایی از جمله آلمان بعنوان یک فروشنده ملزم هستید تا مراحل ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده را انجام دهید.اگر ابهاماتی در این حوزه برای شما وجود دارد که مانع آغاز فعالیت شما در آمازون می‌شود، توصیه می‌کنیم از کارشناسان مجموعه AMZYAR مشورت بگیرید. دوره‌های تخصصی فروش در آمازون به شما کمک می‌کنند تا تمامی مراحل لازم از باز کردن حساب فروشنده  گرفته تا  پیدا کردن تامین کننده و واسطه حمل کالا را به آسانی پشت سر بگذارید. کارشناسان این مجموعه با داشتن چندین سال سابقه درخشان فروش در آلمان و دیگر کشورها مشورت‌های لازم در این زمینه را به شما خواهند داد.

 مالیات بر ارزش افزوده چگونه کار می‌کند؟

قاعده کلی به این صورت است که صاحبان کسب و کارها پس از انجام ثبت نام و پشت سر گذاشتن مراحل لازم می‌توانند مالیاتی که برای خریدهای خود پرداخت کرده‌اند را بازپس بگیرند و سپس مالیات را برای فروش‌های خود اعمال کنند. در حالی که شما مالیات را به سازمان مالیاتی پرداخت می‌کنید، مصرف‌کننده نهایی این مالیات را به عنوان بخشی از قیمت خرید می‌پردازد. فروشنده تنها در صورتی می‌تواند مالیات خریدهای انجام شده را از دولت پس بگیرد که مراحل ثبت نام را کامل کرده باشد. تمام فروشندگانی که در یک کشور اروپایی کد VAT را دریافت کرده‌اند، باید نرخ و شماره مالیاتی را در فاکتور به مشتریان نشان دهند تا خریدار از میزان مالیات آگاهی داشته باشد.

در کشورهای اتحادیه اروپا نرخ مالیات بر ارزش افزوده چطور تعیین می‌شود؟

میزان VAT در کشورهای اروپایی متفاوت است (نرخ استاندارد باید حداقل ۱۵ درصد باشد) و بسته به نو محصول نیز تفاوت وجود دارد. در برخی کشورهای اروپایی نرخ‌های خاصی برای دسته‌های ویژه‌ای از محصولات تعیین شده است.

سیاستهای اتحادیه در زمینه VAT به دولت‌های ملی اجازه می‌دهد در مواردی نرخ VAT را برای برخی از کالاها به دلخواه تعیین کنند، مشروط به دو قانون اصلی:

• نرخ استاندارد برای تمام کالاها و خدمات غیر معاف (که باید مشمول مالیات شوند) رعایت شود.
• یک کشور اروپایی می‌تواند یک یا دو نرخ کاهش‌یافته برای کالاها و خدمات خاص اعمال کند، اما فقط برای مواردی که در دستورالعمل VAT فهرست شده‌اند.

 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

تمامی فروشندگانی که قصد دارند در بازار آمازون کشورهای اروپایی از جمله آلمان فعالیت کنند، موظفند برای هر دوره مربوطه یک اظهارنامه VAT ارائه دهند. فرآیند ارائه اظهارنامه شامل تهیه و ارسال گزارش‌هایی به سازمان‌های مالیاتی است. در اظهارنامه مربوطه اطلاعات مورد نیاز (جزییات تراکنش‌های شما و مبلغی از VAT را که باید پرداخت کنید) قید می‌شود.

بطور کلی اظهارنامه VAT شامل اطلاعاتی به شرح زیر است:

• مالیات دریافتی از مشتریان
• مالیات پرداختی به تأمین‌کنندگان
• فروش‌های برون‌مرزی
• خریدهای برون‌مرزی
• واردات و صادرات

هزینه گمرکی چیست؟

واردات کالا از کشورهای دیگر به اتحادیه اروپا ممکن است شامل هزینه گمرکی شود. نرخ گمرکی بر اساس کد کالا تعیین می‌شود و ممکن است توسط کشور مبدا کالا نیز تحت تأثیر قرار گیرد. حقوق گمرکی و مالیات واردات بر اساس درصدی از ارزش گمرکی کالا محاسبه می‌شوند.

ارتباط هزینه گمرکی با فروشنده چیست؟

کالاهایی که از کشورهای مختلف وارد آلمان یا دیگر کشورهای عضو اتحادیه می‌شوند، ممکن است به بازرسی گمرکی نیاز داشته باشند. مدارک مربوط به گمرک (مانند اظهارنامه گمرکی) باید تهیه شده و همراه کالاهای وارداتی باشد. این مدارک منبع اصلی اطلاعات مورد استفاده گمرک برای تأیید مالیات و هزینه گمرکی قابل پرداخت هستند. با این حال، در برخی موارد، گمرک ممکن است کالا را بررسی کرده تا میزان مالیات و حقوق گمرکی را تعیین کنند.

تعیین نماینده برای امور مالیاتی

اگر ساکن کشورهای خارج از اتحادیه اروپا هستید و قصد شروع فعالیت در آمازون کشور آلمان را دارید، لازم است برای انجام امور مالیاتی خود یک نماینده منصوب داشته باشید. در نمایندگی مالیاتی یک فرد یا شرکت خاص از طرف یک شرکت غیر مقیم بعنوان یک نماینده برای انجام امور VAT تعیین می‌شود.

انواع مالیات برای فروشندگان ایرانی آمازون

در آلمان، تمامی صاحبان کسب و کار (فعالین فروشگاه‌های مجازی مانند آمازون و صاحبان دیگر کسب و کارهای غیر آنلاین) باید با دو نوع خاص مالیات آشنایی داشته باشند:

• مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
• مالیات بر درآمد

در ادامه به هر کدام از این موارد بیشتر می‌پردازیم:

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در آلمان

با کلیات مالیات VAT در قسمت های قبلی آشنا شدیم. همانطور که پیش از این هم اشاره شد این نرخ در کشورهای مختلف تفاوت دارد. اما در مجموع می‌توان به دو نرخ زیر در این رابطه اشاره کرد:

• نرخ استاندارد: ۱۹٪ که برای اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.
• نرخ کاهش‌یافته: ۷٪ شامل تعداد کمتری از کالاها بوده و برای موارد خاص در نظر گرفته شده است.

یادآوری: دریافت شماره مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) برای هر داشتن هر گونه فعالیت اقتصادی لازم و ضروری است.

ارائه اظهارنامه مالیاتی برای فروشندگان ایرانی آمازون

تمام فروشندگان ایرانی که در فروشگاه آمازون کشور آلمان یا دیگر کشورهای عضو اتحادیه فعالیت می‌کنند، موظفند بصورت ماهانه، سه ماه یکبار یا سالیانه اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند.

مالیات بر درآمد برای فروشندگان ایرانی آمازون

برای بسیاری از فعالین اقتصادی و صاحبان کسب و کار ممکن اتس این سوال پیش بیاید که چه کسانی از پرداخت مالیات معاف هستند؟ این عدد برای افراد متاهل و مجرد متفاوت است:

• بر اساس قوانین سال 2024 افرادی مجردی که درآمد سالانه آنها از 10908 یورو در سال کمتر باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند.
• بر اساس قوانین سال 2024 زوج‌های متاهلی که تا سقف 21816 یورو در سال کمتر درآمد دارند، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. زوج‌های متأهل می‌توانند از مزایای مالیاتی ویژه استفاده کنند. بطور مثال وقتی درآمد یکی از زوجین کمتر باشد، در این حالت تقسیم درآمد بین دو طرف باعث می‌شود که نرخ مالیات کمتری برای هرکدام اعمال شود و در نهایت بار مالیاتی خانواده کاهش یابد.

درصد مالیات بر درآمد برای فروشندگان ایرانی آمازون

بسته به میزان درآمد افراد نرخ مالیات متفاوت است. برای کسانی که درآمدشان بین 10909 تا 62809 یورو در سال است، نرخ مالیات بین 14 تا 42 درصد خواهد بود. افرادی که درآمدشان از 62810 یورو بالاتر باشد تا سقف 277825 یورو برایشان نرخ ثابت 42 درصد اعمال خواهد شد. این نرخ برای کسانی که درآمد بالای ۲۷۷,۸۲۶ یورو داشته باشند برابر 45 درصد خواهد بود.

پرسش‌های متداول

آیا باز کردن حساب فروشنده برای ایرانیان مسالزم پرداخت مالیات است؟

خیر، صرفاً ثبت‌نام در آمازون به معنای این نیست که شما باید مالیات پرداخت کنید. در واقع، شما زمانی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده یا همان VAT خواهید بود که فروش و درآمدی داشته باشید. شما می‌توانید مالیات پرداختی خود را روی قیمت تمام شده محصول برای مشتری اعمال کنید.

فروشندگان ایرانی در آمازون چه زمانی باید مالیات پرداخت کنند؟

تا زمانی که فروشی صورت نگیرد و درآمدی حاصل نشود، نیازی به پرداخت مالیات نخواهد بود.

مالیات کالاهای خریداری شده چطور محاسبه می‌شود؟

فروشندگان ایرانی آمازون می‌توانند در اظهارنامه‌های مالیاتی خود، لیست کالاهای خریداری شده برای کسب و کار خود ذکر کنند تا مالیات پرداخت شده بابت کالاها و خدمات خریداری شده از سوی دولت به آن‌ها بازگردد. البته این قضیه به شرطی اعمال خواهد شد که فروشنده برای فروش در آمازون ثبت‌نام کرده باشد و از ادارات مالیاتی، شماره مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرده باشد.

مالیات بر درآمد فروش در آمازون چطور از فروشنده دریافت می‌شود؟

در صورتی که از FBA برای فروش در آمازون استفاده می‌کنید، آمازون به طور خودکار مالیات بر ارزش افزوده را از درآمد حاصل از فروش کالاها کسر می‌کند. این به این معنی است که مالیات قبل از واریز به حساب شما از مبلغ کل فروش کسر می‌شود و مبلغ باقیمانده به عنوان درآمد خالص شما خواهد بود.

بهترین روش شروع کسب و کار آمازون برای کاربران ایرانی چیست؟

آموزش صحیح و اصولی خود نیمی از راه است. داشتن متنور متخصص و پیشروی طبق برنامه‌ریزی و قواعد از پیش تعیین شده به شما کمک می‌کند برای تمامی چالش‌های احتمالی یک راهکار داشته باشید. دوره‌های آموزش حرفه‌ای فروشندگی در آمازون با پوشش تمامی سرفصل‌های لازم برای تبدیل شدن به یک فروشنده حرفه‌ای، همان چیزی است که کاربر ایرانی نیاز دارد. ارائه پشتیبانی تخصصی و یک به یک نقطه قوت ماجراست. یک مربی حرفه‌ای در تمام مسیر در کنار شما خواهد بود تا شما را به فروش و درآمد بالا در آمازون برساند.